Ley del Impuesto sobre la Renta
Artículo 41: Métodos de valuación de inventarios de contribuyentes
En pocas palabras
Los contribuyentes pueden optar por PEPS, costo identificado, costo promedio o detallista para valuar sus inventarios. Quienes enajenen mercancías identificables por número de serie cuyo costo exceda de $50,000.00 únicamente deben usar costo identificado. Una vez elegido el método, se usa durante un periodo mínimo de cinco ejercicios. Si se usa otro método para efectos contables, se lleva un registro de la diferencia, que no es acumulable ni deducible. Hay más reglas para PEPS y detallista.
Preguntas relacionadas
- ¿Qué métodos de valuación de inventarios puedo elegir?
- ¿Qué método de valuación debo usar si vendo mercancías con número de serie que cuestan más de $50,000?
- ¿Cuánto tiempo debo usar el método de valuación de inventarios que elegí?
Resumen escrito con IA a partir del texto oficial; el texto oficial es el que vale.
Los contribuyentes, podrán optar por cualquiera de los métodos de valuación de inventarios que se señalan a continuación:
I. Primeras entradas primeras salidas (PEPS).
II. Costo identificado.
III. Costo promedio.
IV. Detallista.
Cuando se opte por utilizar el método a que se refiere la fracción I de este artículo, se deberá llevar por cada tipo de mercancías de manera individual, sin que se pueda llevar en forma monetaria. En los términos que establezca el Reglamento de esta Ley se podrán establecer facilidades para no identificar los porcentajes de deducción del costo respecto de las compras por cada tipo de mercancías de manera individual.
Los contribuyentes que enajenen mercancías que se puedan identificar por número de serie y su costo exceda de $50,000.00, únicamente deberán emplear el método de costo identificado.
Tratándose de contribuyentes que opten por emplear el método detallista deberán valuar sus inventarios al precio de venta disminuido con el margen de utilidad bruta que tengan en el ejercicio conforme al procedimiento que se establezca en el Reglamento de esta Ley. La opción a que se refiere este párrafo no libera a los contribuyentes de la obligación de llevar el sistema de control de inventarios a que se refiere la fracción XIV del artículo 76 de esta Ley.
Una vez elegido el método en los términos de este artículo, se deberá utilizar el mismo durante un periodo mínimo de cinco ejercicios. Cuando los contribuyentes para efectos contables utilicen un método distinto a los señalados en este artículo, podrán seguir utilizándolo para valuar sus inventarios para efectos contables, siempre que lleven un registro de la diferencia del costo de las mercancías que exista entre el método de valuación utilizado por el contribuyente para efectos contables y el método de valuación que utilice en los términos de este artículo. La cantidad que se determine en los términos de este párrafo no será acumulable o deducible.
Cuando con motivo de un cambio en el método de valuación de inventarios se genere una deducción, ésta se deberá disminuir de manera proporcional en los cinco ejercicios siguientes.