Resolución Miscelánea Fiscal para 2026
Regla 11.11.7: Integración de las operaciones atribuibles a las actividades económicas productivas realizadas al interior de los PODEBI
En pocas palabras
Para los artículos Tercero, Sexto, Séptimo y Octavo del Decreto, los contribuyentes que determinen el ISR del ejercicio y, en su caso, de los pagos provisionales, consideran únicamente los ingresos atribuibles a actividades económicas productivas dentro de los PODEBI y las deducciones estrictamente indispensables para obtenerlos. Su contabilidad debe separar esos ingresos por concepto de los de otras actividades y de los obtenidos fuera de los Polos, y por sucursal, agencia o establecimiento en su caso. Si lo declarado no corresponde y aplicaron el estímulo o la deducción inmediata, deben presentar declaraciones complementarias y pagar con actualización y recargos.
Preguntas relacionadas
- ¿Qué ingresos y deducciones se consideran para el ISR de actividades dentro de los PODEBI?
- ¿Cómo debo llevar la contabilidad para separar los ingresos dentro y fuera de los PODEBI?
- ¿Qué pasa si apliqué indebidamente el estímulo fiscal o la deducción inmediata del Decreto de los PODEBI?
Resumen escrito con IA a partir del texto oficial; el texto oficial es el que vale.
Para los efectos de los artículos Tercero, Sexto, Séptimo y Octavo del Decreto a que se refiere este Capítulo, se considera que los contribuyentes que deban determinar el ISR en el ejercicio y, en su caso, en los pagos provisionales del citado ejercicio, deberán considerar únicamente los ingresos atribuibles a las actividades económicas productivas realizadas al interior de los PODEBI, así como las deducciones que sean estrictamente indispensables para la obtención de dichos ingresos y demás conceptos que conforme a la determinación del impuesto estén establecidos en las disposiciones fiscales vigentes y sean procedentes para la determinación del impuesto relacionado con las actividades económicas productivas a que se refiere el señalado Decreto.
Para los sujetos a que se refiere el párrafo anterior, formarán parte de la contabilidad en términos del artículo 28 del CFF, entre otros elementos, los papeles de trabajo y registros contables en los cuales se integren los ingresos, deducciones y demás conceptos que correspondan, diferenciando los ingresos atribuibles a los PODEBI por concepto, según las actividades señaladas en el artículo Tercero del Decreto, de los que correspondan a actividades distintas a estas y los obtenidos fuera de dichos Polos; en su caso, la integración de los ingresos, deducciones y demás conceptos deberá indicarse por sucursal, agencia o establecimiento del contribuyente y la suma de estos deberá coincidir con el monto reportado en la balanza de comprobación del periodo por el cual se integran los ingresos atribuibles a los PODEBI y fuera de ellos.
Los contribuyentes deberán manifestar en las declaraciones de pagos provisionales y del ejercicio, el monto total de los ingresos por las actividades a que se refiere el artículo Tercero del Decreto, atribuibles a los PODEBI, así como, en su caso, las deducciones que sean estrictamente indispensables para la obtención de dichos ingresos y demás conceptos que conforme a la determinación del impuesto estén establecidos en las disposiciones fiscales vigentes y sean procedentes para la referida determinación del impuesto, según corresponda; si la cantidad manifestada en las declaraciones citadas no corresponde a tales ingresos, deducciones y demás conceptos por dichas actividades económicas productivas al interior de los PODEBI y hubieran aplicado el estímulo y/o deducción inmediata a que se refiere el aludido Decreto, los contribuyentes deberán presentar declaraciones complementarias por el ejercicio fiscal en el que se aplicó indebidamente el estímulo fiscal y/o deducción inmediata en materia del ISR establecidos en el Decreto a que se refiere este Capítulo y, en su caso, realizarán el pago con la actualización y recargos según corresponda.
CFF 28, Decreto PODEBI DOF 05/06/2023 Tercero, Sexto, Séptimo, Octavo