¿Qué requisitos debo cumplir para poder aplicar los beneficios de un tratado que evita la doble tributación?

Para aplicar los beneficios de un tratado debes acreditar que eres residente en el país de que se trate y cumplir con las disposiciones del propio tratado y con las disposiciones de procedimiento de la Ley, incluyendo presentar la información sobre tu situación fiscal conforme al artículo 32-H del CFF (o el dictamen de estados financieros, si estás obligado o ejerciste la opción del artículo 32-A del CFF) y designar representante legal [LISR 4]. El SAT confirma que, como los tratados por regla general no traen disposiciones de procedimiento, cada Estado puede fijar esos requisitos en su legislación interna, y quien pretenda aplicar los beneficios debe cumplirlos [SAT 28].

Además, en operaciones entre partes relacionadas, la autoridad puede pedirte que acredites la doble tributación jurídica con una manifestación bajo protesta de decir verdad firmada por tu representante legal, donde señales que los ingresos gravados en México también lo están en tu país de residencia, indicando las disposiciones aplicables y la documentación que consideres necesaria [LISR 4]. La RMF establece excepciones en las que no se solicita esa manifestación: residentes de un país con renta territorial, ingresos exentos en su país por el método de exención del tratado, y enajenación de acciones en una reestructuración de sociedades prevista en el tratado [RMF 3.1.5].

Las constancias de residencia expedidas por autoridades extranjeras surten efectos sin legalización, y solo se exige traducción autorizada si la autoridad la requiere [LISR 4]. Si el caso es la enajenación de acciones a través de un intermediario, debes entregarle un escrito bajo protesta de decir verdad en el que señales que eres residente para efectos del tratado, y proporcionar tu número de identificación fiscal; si no lo haces, el intermediario debe retener [LISR 161]. Los artículos que encontré no cubren los requisitos propios de cada tratado en particular, que dependen del convenio aplicable.